Prihod novega družinskega člana, še posebej novorojenčka, prinaša s seboj ne le neizmerno veselje, temveč tudi pomembne organizacijske, pravne in finančne vidike, ki jih morajo starši skrbno urediti. Eden izmed ključnih vidikov, ki znatno vplivajo na družinski proračun, je možnost uveljavljanja davčnih olajšav za vzdrževane družinske člane. Ta članek bo podrobno osvetlil, kdo so vzdrževani družinski člani po slovenski zakonodaji, kako in kdaj lahko starši uveljavljajo posebno davčno olajšavo ter katere druge obveznosti in pravice izhajajo iz rojstva otroka.
Posebna olajšava za vzdrževane družinske člane: Kdo jo lahko uveljavlja?
Zavezanci za dohodnino lahko svojo davčno osnovo zmanjšajo za posebno olajšavo za vzdrževanje družinskih članov. Pogosto se starši sprašujejo, ali njihov otrok, starš ali zakonec spada med vzdrževane družinske člane in ali izpolnjuje pogoje, da ga davčni organi priznajo kot takega. Ključno je razumevanje kriterijev, ki jih določa Zakon o dohodnini (ZDoh-2).
Otroci do 18. leta starosti
Le otroci do 18. leta starosti izpolnjujejo pogoje za uveljavljanje posebne olajšave brez omejitev. To pomeni, da jih lahko eden od staršev ali oba uveljavljata kot vzdrževane družinske člane, ne glede na njihove lastne dohodke ali status.
Otroci od 18. do 26. leta starosti
Pogoji za uveljavljanje olajšave za otroke, starejše od 18 let, postanejo bolj specifični:
- A2 - Otrok od 18. do 26. leta starosti: Ta kategorija zajema otroke, ki neprekinjeno ali s prekinitvijo do enega leta nadaljujejo šolanje na srednji, višji ali visoki stopnji. Ključno je, da v času uveljavljanja olajšave niso zaposleni, ne opravljajo dejavnosti in nimajo lastnih dohodkov za preživljanje ali pa so ti dohodki manjši od višine posebne olajšave za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana. Za lastne dohodke se štejejo vsi dohodki po ZDoh-2, razen družinske pokojnine, dohodkov za začasno ali občasno delo na podlagi napotnice pooblaščene organizacije ali Zavoda RS za zaposlovanje, ki opravlja posredovanje dela dijakom in študentom, štipendije ter dohodkov, ki so oproščeni plačila dohodnine po 22. in 29. členu zakona.
- A3 - Otrok, starejši od 26 let, ki se vpiše na študij do 26. leta: Ta oznaka se nanaša na otroke, ki izpolnjujejo pogoje pod oznako A2 in so starejši od 26 let, vendar so se na študij vpisali pred dopolnjenim 26. letom starosti.
- A4 - Otrok, starejši od 18 let, ki se ne izobražuje in je sposoben za delo: V tem primeru mora biti otrok prijavljen pri službi za zaposlovanje in imeti po predpisih o prijavi prebivališča prijavljeno isto stalno prebivališče kot starši oziroma posvojitelji. Prav tako ne sme imeti lastnih dohodkov za preživljanje ali pa morajo biti ti manjši od višine posebne olajšave za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana.
Posebne situacije pri otrocih
- A5 - Otrok s posebnimi potrebami: Olajšava pripada otroku, ki potrebuje posebno nego in varstvo ter ima pravico do dodatka za nego otroka v skladu z zakonom o starševskem varstvu in družinskih prejemkih ali pravico do dodatka za pomoč in postrežbo v skladu z zakonom o pokojninskem in invalidskem zavarovanju. V teh primerih se letna davčna osnova zmanjša za 7.486 eurov letno. Pri vložitvi vloge je treba označiti oznako sorodstvenega razmerja A5 in priložiti odločbo o negi otroka.
- B2 - Invalidni otrok, ki se ne šola: Otrok, ki ima status invalida v skladu z zakonom o socialnem vključevanju invalidov in se ne šola, je upravičen do olajšave, če nima lastnih dohodkov za preživljanje ali so ti manjši od višine posebne olajšave za vzdrževanega družinskega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo, ne glede na starost.
- Izjema pri olajšavi: Olajšava se ne prizna zavezancu, čigar otrok je zaradi zdravljenja, usposabljanja, vzgoje ali šolanja v zavodu, v katerem ima celodnevno brezplačno oskrbo, ali v rejništvu, razen če zavezanec dokaže, da tudi v tem času materialno skrbi za otroka.
Zakonec ali zunajzakonski partner
- C - Zakonec ali zunajzakonski partner: Ti so upravičeni do olajšave, če niso zaposleni, ne opravljajo dejavnosti in nimajo lastnih dohodkov za preživljanje ali so ti manjši od višine posebne olajšave za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana. Olajšava pripada tudi razvezanemu zakoncu zavezanca, če mu je s sodbo oziroma dogovorom priznana pravica do preživnine, ki jo plačuje zavezanec. Za zakonca velja oseba, ki živi z zavezancem v zakonski zvezi.
Drug član kmetijskega gospodinjstva
- E - Drug član kmetijskega gospodinjstva: Ta kategorija se nanaša na člane kmetijskega gospodinjstva, ki pri zavezancu, čigar pretežni del dohodka je iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti, sodeluje pri doseganju dohodka iz te dejavnosti. Pogoji so enaki kot pri zakoncu ali zunajzakonskem partnerju glede lastnih dohodkov, z dodatnim pogojem, da njegov otrok, zakonec, starši ali posvojitelji zanj ne uveljavljajo posebne olajšave za vzdrževanega družinskega člana.
Načini uveljavljanja posebne olajšave
Vzdrževane družinske člane lahko zavezanci za dohodnino uveljavljajo na dva načina:
- Med letom pri izračunu akontacije dohodnine (mesečno): Če se zavezanec odloči za to možnost, mora svojemu delodajalcu dostaviti izpolnjen obrazec "Obvestilo o uveljavljanju olajšave za vzdrževane družinske člane pri izračunu akontacije dohodnine".
- Pri informativnem izračunu dohodnine (letno): Zavezanec, ki med letom ni uveljavljal olajšave, ali tisti, ki želi medletno olajšavo spremeniti, mora najpozneje do 5. februarja naslednjega leta vložiti "Vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane pri informativnem izračunu dohodnine".
Rok za vložitev vloge
Rok za vložitev vloge za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane je 5. februar naslednjega leta. V letu 2025 bo 5. februar v sredo, zato je rok za oddajo vloge ta dan. Finančna uprava RS (FURS) priporoča elektronsko oddajo vloge preko mobilne aplikacije eDavki ali spletnega portala eDavki, kjer je na voljo že predizpolnjena vloga z lanskimi podatki.
Elektronska oddaja vloge in eVročanje
Uporabniki eDavkov bodo lahko uporabili predizpolnjeni obrazec z lanskimi podatki oziroma s podatki iz zadnje oddane vloge. Pred izpolnjevanjem elektronskega obrazca bo sistem eDavki preveril, ali je zavezanec že prijavljen v eVročanje. Če zavezanec še ne bo prijavljen v eVročanje, ga bo sistem samodejno preusmeril najprej na prijavo v eVročanje. Zavezanci, ki bodo vključeni v sistem eVročanja, ne bodo prejeli Informativnega izračuna dohodnine v papirnati obliki, ampak jim bo ta vročen samo v elektronski obliki v njihov profil v eDavke. Zato je pomembno, da ob prijavi na storitev eVročanja zavezanec sporoči elektronski naslov, na katerega želi prejeti obvestilo, ko mu bo Informativni izračun dohodnine ali drug dokument Finančne uprave odložen v njegov profil v eDavke.
V letu 2027 bo uvedena obvezna elektronska oddaja vloge za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane pri informativnem izračunu dohodnine. Zato FURS že letos spodbuja zavezance k uporabi elektronskih vlog.
Papirnata oblika vloge
Če zavezanci s Fursom ne želijo poslovati elektronsko, lahko vlogo v papirnati obliki pošljejo po pošti ali jo prinesejo v vložišče finančnega urada osebno. V tem primeru je rok za oddajo vloge 5. februar.
Zamuda roka za oddajo vloge
Če zamudite rok za oddajo obrazca za uveljavitev davčnih olajšav za vzdrževane člane, morate počakati na informativni izračun dohodnine, ki ga FURS pošilja v dveh svežnjih (za vse, ki uveljavljate olajšave za vzdrževane družinske člane, je to konec maja meseca) in se nato nanj pritožiti.
Delitev olajšave med partnerja
V primeru, ko imata oba starša vzdrževane družinske člane, se lahko olajšava deli med njima. Načeloma naj bi olajšavo uveljavljal starš z višjimi dohodki, saj lahko tako doseže večji davčni prihranek. Zakonodaja pa zaradi ločenih staršev omogoča tudi delitev olajšave na oba starša.
Pri delitvi je smiselno, da oba starša prijavita vse otroke, delež pa določata z obdobjem uveljavljanja olajšave tako, da njuna vsota ne preseže 12 mesecev (npr. vsak po šest mesecev). Če imate dva otroka, je vsekakor bolje, da v tem primeru vsak starš prijavi oba, ne pa vsak enega. S tem se lahko doseže večji skupni prihranek.
Za optimiziranje davčne obveznosti si lahko pomagate s programom za testni izračun dohodnine, ki je objavljen na portalu eDavki.
Novorojenček in davčna številka
Novorojenček s stalnim oziroma začasnim prebivališčem v Sloveniji se vpiše v davčni register po uradni dolžnosti. To pomeni, da vpis izvede finančni urad samoiniciativno. Potrdilo o davčni številki novorojenčka prejmeta starša po pošti približno v mesecu dni po otrokovem rojstvu.
Če pa se zavezancu mudi in potrebuje potrdilo o davčni številki takoj po rojstvu (na primer za uveljavljanje olajšave za vzdrževanega družinskega člana), jo lahko po hitrem postopku pridobite na kateremkoli finančnem uradu. S seboj morate imeti izpolnjen obrazec DR-02, svoj veljaven identifikacijski dokument ter otrokov rojstni list. Potrdilo o dodeljeni davčni številki novorojenček prejme takoj oziroma pride davčna številka v nekaj dneh na vaš naslov.
Davčna številka je osemmestna, naključno izbrana številka, kontrolirana po modulu 11. Uporablja se za enotno opredelitev in povezavo podatkov v davčnih evidencah.
Novorojenček in davčna olajšava
Novorojenček prinese tudi možnost uveljavljanja davčne olajšave za vzdrževane družinske člane od meseca rojstva naprej. To pomeni, da se vam olajšava prizna že za nepolni koledarski mesec rojstva, ne glede na to, ali je novorojenček rojen v začetku ali na koncu meseca. S tem se lahko zmanjša vaša davčna obveznost že v koledarskem letu, v katerem se je otrok rodil.
Druge pomembne obveznosti ob rojstvu otroka
Poleg davčnih olajšav, ki vplivajo na vaše finance, novorojenček prinaša tudi druge pomembne obveznosti in postopke:
Rojstni list in očetovstvo
Rojstni list izda matični urad na krajevno pristojni upravni enoti. Podatke za vpis rojstnega lista boste v obrazce vpisali že v porodnišnici, zato morate imeti s seboj osebno izkaznico in poročni list. Če z očetom živite v izvenzakonski skupnosti, lahko priznanje očetovstva uredite pred rojstvom otroka na pristojnem centru za socialno delo ali po rojstvu otroka na matičnem uradu.
Prijava stalnega prebivališča
Prijava stalnega prebivališča bo na upravni enoti urejena samodejno, po tem ko bodo starši v porodnišnici izpolnili obrazec za prijavo stalnega prebivališča.
Zdravstveno zavarovanje
Zdravstveno zavarovanje morate urediti sami v 60 dneh po rojstvu otroka. Do izteka tega roka lahko otrok zdravstvene storitve koristi na zavarovanje enega od staršev oziroma skrbnika, če je ta zavarovan. V tem času mora eden od staršev izpolnjen obrazec M-DČ (prijava podatkov o zdravstvenem zavarovanju družinskih članov) odnesti na območno enoto ali izpostavo Zavoda za zdravstveno zavarovanje Slovenije (ZZZS) in otroku urediti zdravstveno zavarovanje.
Otroci ne potrebujejo dopolnilnega zdravstvenega zavarovanja, saj se zanje vse zdravstvene storitve krijejo iz obveznega zdravstvenega zavarovanja. Kot družinski člani zavarovanca so zavarovani:
- Ožji družinski člani: zakonec, zunajzakonski partner, razvezani zakonec in otrok (zakonski, nezakonski, posvojenec, otrok, ki je z odločbo pristojnega organa nameščen v družino z namenom posvojitve).
- Širši družinski člani: pastorek, vnuk, brat, sestra in drug otrok brez staršev, starš (oče, mati, zakonec ali zunajzakonski partner očeta oziroma matere ter posvojitelj).
Otrok je kot družinski član zavarovan do dopolnjenega 15. leta starosti oziroma do dopolnjenega 18. leta starosti, po tej starosti pa, če se šola, in sicer do konca šolanja, vendar največ do konca šolskega oziroma študijskega leta, v katerem dopolni 26 let. Otrok, ki postane popolnoma in trajno nezmožen za delo do dopolnjenega 18. leta starosti ali do konca rednega šolanja, je zavarovan kot družinski član, dokler traja takšna nezmožnost, če ga zavarovanec preživlja.
Potrdilo o šolanju
Če je otrok, ki bo v tekočem šolskem/študijskem letu dopolnil starost 18 let, že zavarovan kot družinski član, je potrebno za urejenost zavarovanja potrdilo o šolanju predložiti najpozneje osem dni po dopolnitvi te starosti. Nato ga je treba predložiti za vsako novo šolsko/študijsko leto, vse do dopolnitve starosti 26 let. Če se otrok šola v Sloveniji, potrdila o šolanju ni treba predložiti, saj ZZZS ta podatek pridobi iz uradne evidence udeležencev vzgoje in izobraževanja.
Skrb za prihodnost in samozaposlitev
Prihod novorojenčka pogosto spodbudi razmislek o finančni varnosti in prihodnosti družine. Morda je pravi čas za razmislek o samozaposlitvi ali razvoju poslovne ideje iz hobija. Podjetje lahko hitro in brezplačno ustanovite na VEM točki Data. Za pojasnila glede dohodnine in davčnih olajšav so vam na voljo davčni strokovnjaki podjetja Data.
Zaključek
Uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane je pomemben davčni ukrep, ki lahko znatno zmanjša vašo davčno obveznost. Pomembno je, da se seznanite z vsemi pogoji in roki za uveljavljanje te olajšave, da si zagotovite čim večji finančni prihranek. Poleg tega pa ne pozabite na druge pomembne postopke in obveznosti, ki jih prinaša rojstvo novega družinskega člana, kot so pridobitev davčne številke, ureditev zdravstvenega zavarovanja in prijava stalnega prebivališča. Z dobro organizacijo in poznavanjem zakonodaje lahko novorojenčkov prihod v vašo družino poteka čim bolj gladko in brez nepotrebnih skrbi.
tags: #novorojencek #vzdrzevan #druzinski #clan