Davčni sistem v Sloveniji ponuja staršem možnost uveljavljanja posebnih olajšav za vzdrževane družinske člane, predvsem otroke. Te olajšave predstavljajo pomemben mehanizem za zniževanje davčne osnove in posledično zneska plačane dohodnine. Zato je ključnega pomena, da starši poznajo pravila in strategije za čim boljšo izrabo teh ugodnosti, zlasti pred oddajo obračuna ali ob sprejemanju informativnega izračuna dohodnine.
Kaj so davčne olajšave za otroke in kako delujejo?
Davčne olajšave za otroke v Sloveniji se odštevajo od davčne osnove, od katere je treba plačati davek. To pomeni, da neposredno znižujejo znesek dohodnine, ki jo je zavezanec dolžan plačati. Njihov namen je lajšanje finančnih bremen staršev, ki skrbijo za svoje potomce. Osnova za uveljavljanje teh olajšav je status vzdrževanega družinskega člana (VDČ).
Kdo je lahko vzdrževani družinski član (VDČ)?
- Otroci do 18. leta starosti: Ti so upravičeni do statusa VDČ brez posebnih omejitev glede dohodkov.
- Drugi vzdrževani družinski člani: To vključuje starejše otroke (nad 18 let), zakonske partnerje, starše in druge bližnje sorodnike. Vendar pa morajo ti izpolnjevati specifične pogoje, ki se nanašajo na njihove dohodke ali status, kot je podrobneje opredeljeno v pojasnilih o oznakah sorodstvenega razmerja. Ti pogoji zagotavljajo, da je olajšava namenjena resnično tistim, ki potrebujejo podporo in katerih dohodki ne presegajo določenih meja.
Strategije za optimalno uveljavljanje olajšav za otroke
Ključ do največjega davčnega prihranka leži v pravilni izbiri načina uveljavljanja olajšav. Kot poudarja predsednik društva Družinska pobuda Tomaž Merše, je izkoristek praviloma najslabši, če si starši olajšave delijo po otrocih. Obstajajo namreč načini, ki prinašajo bistveno večje prihranke.
Primer izračuna za leto 2022 (navaja Družinska pobuda):
- Starša s tremi otroki in povprečnima plačama:
- Če eden uveljavi olajšavo za dva otroka in drugi za enega, bo njun skupni letni davčni prihranek zaradi otrok znašal 2014 €.
- Če pa olajšave za vse tri otroke uveljavi le eden od staršev, bo prihranek 2112 €.
Ta primer jasno ilustrira, da je lahko koncentracija olajšav pri enem staršu, zlasti tistem z višjimi dohodki, bolj donosna.
Nasveti za starše:
- Starš z višjimi dohodki naj uveljavi olajšavo: Pravilo je, da naj olajšavo za vzdrževane družinske člane uveljavlja starš, ki ima višje dohodke. To je posledica progresivne narave dohodnine; višji dohodek pomeni višji mejni davek, zato je znižanje davčne osnove pri višjem dohodku bolj učinkovito.
- Kombinacija uveljavljanja: Od višine dohodkov staršev je odvisno, ali za najboljši izkoristek zadošča, da olajšave v celoti uveljavi starš z višjimi dohodki, ali je bolje, da jo uveljavita oba, vsak za nekaj mesecev. Ta strategija pride v poštev, ko imata starša primerljiva dohodka ali ko želita optimizirati izkoristek v primeru več otrok. Pri tem je smiselno, da oba vpišeta vse otroke in jih vsak kot vzdrževane družinske člane upošteva določeno obdobje znotraj leta, tako da skupno obdobje uveljavljanja ne preseže 12 mesecev.
Postopki in roki za uveljavljanje olajšav
Zavezanec za dohodnino mora vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane oddati pravočasno, da bo ta upoštevana že pri informativnem izračunu dohodnine (IID).
Načini uveljavljanja olajšave:
- Na mesečni ravni (pri izračunu akontacije dohodnine): Če želite olajšavo uveljavljati med letom, morate svojemu delodajalcu predložiti izpolnjen obrazec "Obvestilo o uveljavljanju olajšave za vzdrževane družinske člane pri izračunu akontacije dohodnine". S tem si zagotovite nižjo akontacijo dohodnine že med letom.
- Na letni ravni (pri informativnem izračunu dohodnine): Če olajšave niste uveljavljali med letom ali želite podatke spremeniti, morate najpozneje do 6. februarja (za leto 2022 je bil rok 6. februar 2023) vložiti "Vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane pri informativnem izračunu dohodnine".
Kje in kako oddati vlogo:
- Elektronsko preko portala eDavki: To je najenostavnejši in najhitrejši način. Prijavite se lahko z elektronskim potrdilom ali z davčno številko in geslom.
- Preko mobilne aplikacije eDavki (Android, IOS): Aplikacija ponuja predizpolnjen obrazec s podatki iz zadnje vložene vloge, kar bistveno skrajša postopek.
- Osebno ali po pošti na finančni urad: Vlogo lahko oddate tudi fizično na pristojnem finančnem uradu, kjer imate stalno prebivališče.
Pomembnost pravočasnega ukrepanja:
Če zavezanec olajšave ne uveljavlja ne na mesečni ne na letni ravni (do roka 6. februarja), bo prejel informativni izračun dohodnine (IID) brez upoštevane olajšave. To bo posledično pomenilo večje doplačilo ali manjše vračilo dohodnine. V takem primeru lahko zavezanec sicer vloži ugovor zoper IID, vendar je pravočasna oddaja vloge bolj preprosta in zagotavlja hitrejše vračilo ali ustrezno znižanje davka.
UVAJANJE HRANE IN BLW METODA
Informativni izračun dohodnine (IID) in postopek z njim
Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) zavezancem pošilja informativne izračune dohodnine (IID) dvakrat letno: konec marca in konec maja. IID je sestavljen na podlagi uradnih evidenc, podatkov izplačevalcev dohodkov (npr. delodajalcev) ter podatkov, ki jih FURS prejme do 5. februarja (kot so uveljavljanje vzdrževanih družinskih članov).
Kdo prejme IID?
IID prejmejo vse fizične osebe (davčni rezidenti RS), ki so v preteklem letu prejele dohodek, obdavčljiv z dohodnino, ne glede na višino prejetega dohodka.
Pregled in ugovor zoper IID:
- Natanačen pregled: Zavezanec mora IID natančno pregledati. Če ugotovi, da je izračun korektno sestavljen, mu ni treba storiti ničesar.
- Vložitev ugovora: Če se z izračunom ne strinja, mora najpozneje v 30 dneh od datuma odpreme IID vložiti ugovor na finančni urad, ki je IID izdal. Na podlagi ugovora bo FURS najpozneje do 31. maja ponovno odmeril dohodnino.
- Zamuda pri prejemanju IID: IID se pošilja z navadno pošiljko. Če zavezanec IID ne prejme do 15. junija, se mora obrniti na svoj pristojni finančni urad. Stanje lahko preveri tudi sam na portalu eDavki. Če IID ni bil izdan, mora zavezanec do 31. julija sam vložiti napoved za odmero dohodnine.
Vračilo dohodnine:
Zavezanci, upravičeni do vračila dohodnine, ga prejmejo na zadnji odprti račun pri banki v 60 dneh od datuma odpreme IID.
Kalkulator za izračun dohodnine: Orodje za optimizacijo
Za lažji izračun in preverjanje optimalne strategije uveljavljanja olajšav je na voljo obrazec za izračun dohodnine, prilagojen temu namenu. Takšen kalkulator omogoča vnos ključnih podatkov in prikaže potencialne prihranke.
Ključni elementi za vnos v kalkulator:
- Bruto plača: Celoten znesek bruto plač za obdobje, za katerega se opravlja izračun. V primeru neceloletnih prihodkov se splošna olajšava izračuna na podlagi mesečne enačbe.
- Plačani prispevki: Znesek plačanih prispevkov za socialno varnost (pokojninsko, invalidsko, zdravstveno zavarovanje, zavarovanje za primer brezposelnosti in starševsko varstvo). Te podatke običajno pripravi delodajalec.
- Status rezidenta RS: Potrditev ali zanikanje statusa davčnega rezidenta Republike Slovenije. Rezidenti RS so upravičeni do splošne davčne olajšave, osebnih olajšav (invalidnost, starost) in posebnih olajšav (vzdrževani otroci, družinski člani).
- Vplačane akontacije dohodnine: Celoten znesek vplačanih akontacij dohodnine v obdobju. Te se plačujejo ob vsakem izplačilu plače ali regresa.
- Olajšave: Vnos podatkov o uveljavljanih olajšavah (osebne, posebne za vzdrževane družinske člane).
- Davčna osnova, Davek: Ti podatki se običajno izračunajo samodejno na podlagi vnesenih podatkov.
Dohodnina in pokojnine: Posebnosti za upokojence
Zakon o dohodnini (ZDoh-2) in spremembe v zvezi s pokojninami prinašajo določene specifičnosti za upokojence.
Olajšave za upokojence:
- Splošna olajšava: Vsak davčni rezident RS je upravičen do splošne olajšave, če drug rezident zanj ne uveljavlja posebne olajšave za vzdrževanega družinskega člana.
- Pokojninska olajšava: Prejemniki pokojnin, ki so rezidenti RS, imajo pravico do posebne pokojninske olajšave.
- Seniorska olajšava: Olajšava za rezidente po dopolnjenem 70. letu starosti.
Obdavčitev pokojnin in drugih prejemkov:
- Za davčno osnovo se šteje usklajeni znesek prejemka iz pokojninskega in invalidskega zavarovanja.
- V primeru hkratnega prejemanja pokojnine in letnega dodatka se osnova za obračun akontacije dohodnine poveča.
- Zakon o dolgotrajni oskrbi uvaja prispevek za DO, ki se bo od leta 2025 dalje obračunaval od nekaterih pokojninskih in invalidskih prejemkov.
- Od leta 2026 dalje se bo akontacija dohodnine od pokojnin, višjih od določenega zneska, odtegovala ob upoštevanju splošne, pokojninske in drugih olajšav.
Znižanje stopnje akontacije dohodnine:
Uživalci, ki so sočasno tudi zaposleni, lahko za del pokojnine ali invalidskega nadomestila uveljavijo znižanje stopnje akontacije dohodnine na pristojnem finančnem uradu. Ta možnost omogoča prilagoditev davčne obveznosti glede na celotne dohodke.
Zaključek
Razumevanje sistema davčnih olajšav za otroke in vzdrževane družinske člane je ključnega pomena za vsakega starša v Sloveniji. Zavedanje o rokih, načinih uveljavljanja ter strategijah za optimizacijo lahko prinese znatne finančne prihranke. Uporaba razpoložljivih orodij, kot so spletni kalkulatorji in elektronske storitve FURS, omogoča lažji dostop do informacij in učinkovitejše upravljanje z davčnimi obveznostmi. Pomembno je, da starši redno preverjajo svojo davčno situacijo in izkoristijo vse možnosti za zmanjšanje svoje davčne obremenitve.
tags: #izracun #dohodnine #porodniska