Vsako leto se s prihodom pomladi približa čas, ko morajo starši novorojenčkov in vsi, ki želijo optimizirati svojo davčno obveznost, natančno preučiti možnosti za uveljavljanje davčnih olajšav. V Sloveniji so davčne olajšave za otroke ključen mehanizem za zniževanje davčne osnove, kar posledično pomeni nižji znesek dohodnine. Ta članek ponuja podrobna navodila, kako kar najbolje izkoristiti te olajšave, s poudarkom na specifičnih situacijah, kot je rojstvo otroka, ter na časovnih okvirih, ki jih je treba upoštevati.
Razumevanje davčnih olajšav za otroke
Davčne olajšave za otroke v Sloveniji delujejo tako, da se odštevajo od davčne osnove, od katere se nato obračuna dohodnina. Njihova višina je progresivna, kar pomeni, da je olajšava za vsakega naslednjega otroka večja kot za predhodnega. Ta progresivnost se ujema s progresivno obdavčitvijo dohodkov.
Za razumevanje celotnega procesa je ključno poznati osnovne pojme. Dohodnina je davek od dohodkov fizičnih oseb, urejen predvsem z Zakonom o dohodnini (ZDoh-2) in Zakonom o davčnem postopku (ZDavP-2). Ključna za pravilen izračun in uveljavljanje olajšav je lestvica za odmero dohodnine, ki jo letno pripravlja Finančna uprava Republike Slovenije (FURS), ter ustrezni obrazci. Obdavčljivi dohodki vključujejo dohodek iz zaposlitve (vključno s študentskim delom, avtorskimi in podjemnimi pogodbami) ter druge dohodke, določene v ZDoh-2. Nekateri dohodki, kot so dediščine, darila ali dobitki od iger na srečo, so oproščeni plačila dohodnine, prav tako pa obstaja tretja kategorija dohodkov, ki so oproščeni plačila dohodnine po členih 20 do 34 ZDoh-2 (npr. štipendije, preživnine, odškodnine).
Kdaj in kako uveljaviti olajšave za otroke?
Starši, ki želijo, da se jim davčne olajšave za otroke upoštevajo že pri informativnem izračunu dohodnine, morajo vlogo za to vložiti najkasneje do 5. februarja tekočega leta za preteklo davčno leto. Ta rok je ključen, saj FURS na podlagi pravočasno oddanih vlog pripravi informativni izračun dohodnine, ki odraža najugodnejši način uveljavljanja olajšav.
Če zamudite ta rok, še vedno obstaja možnost, da popravite način uveljavljanja olajšav z vložitvijo ugovora na informativni izračun dohodnine, ki ga FURS običajno pošlje v maju. Po prejemu informativnega izračuna lahko ponovno izračunate najboljši način uveljavljanja davčnih olajšav in, če se ta razlikuje od tistega v informativnem izračunu, vložite ugovor. V tem primeru boste vračilo preveč plačane dohodnine prejeli v jesenskih mesecih.
Vlogo lahko oddate elektronsko preko spletnega portala e-davki ali mobilne aplikacije eDavki, osebno ali po pošti na svoj finančni urad. Spletna oddaja vloge preko e-davkov je po nekaterih medijih mogoča še do 20. februarja. Za registracijo na e-davke brez digitalnega potrdila potrebujete številko lansko odločbe ali informativnega izračuna o odmeri dohodnine.
Kako doseči najboljši izkoristek olajšav?
Izračun najboljšega načina uveljavljanja olajšav za otroke je pogosto kompleksen, saj je odvisen od višine dohodkov obeh staršev. Predsednik Družinske pobude, Tomaž Merše, poudarja, da je izkoristek praviloma najslabši, če si starši olajšave delijo po otrocih (npr. eden uveljavi olajšavo za dva otroka, drugi pa za enega).
Bolje je, če olajšavo za vse otroke v celoti za vse leto ali vsaj za več kot polovico mesecev uveljavi starš z višjimi dohodki. Od višine dohodkov staršev je odvisno, ali zadošča, da olajšave v celoti uveljavi tisti z višjimi dohodki, ali pa je bolje, da oba starša uveljavita olajšavo za vse otroke, vsak za nekaj mesecev (npr. eden za 8 mesecev, drugi za 4).
Primer izračuna za leto 2022:
Oče in mama imata 3 otroke in vsak povprečno plačo.
- Če eden uveljavi olajšavo za 2 otroka in drugi za enega, bo njun skupni letni davčni prihranek zaradi otrok 2014 €.
- Če olajšave za vse 3 otroke uveljavi le eden od njiju, bo skupni davčni prihranek znašal 2112 €.
- Če uveljavita olajšavo vsak za 6 mesecev za vse 3 otroke, bo njun skupni davčni prihranek 2545 € letno.
Za natančen izračun in ugotovitev najugodnejšega načina je priporočljivo uporabiti posebej prilagojen obrazec za izračun dohodnine, ki je dostopen na spletni strani FURS ali na davčnih uradih. Dobro je izračun preveriti tudi s pomočjo testnega izračuna na spletni strani FURS.
Posebna olajšava za vzdrževane družinske člane
Poleg olajšav za otroke obstaja tudi posebna olajšava za vzdrževane družinske člane. Ta se lahko uveljavlja na dva načina: med letom pri izračunu akontacije dohodnine ali letno pri informativnem izračunu dohodnine.
Kdo je lahko vzdrževani družinski član (VDČ)?
- Otroci do 18. leta starosti: Ti se samodejno upoštevajo kot vzdrževani družinski člani.
- Otroci od 18. do 26. leta starosti: Če neprekinjeno ali s prekritjem do enega leta nadaljujejo šolanje na srednji, višji ali visoki stopnji, niso zaposleni, ne opravljajo dejavnosti in nimajo lastnih dohodkov za preživljanje, ali so ti manjši od višine posebne olajšave za vsakega drugega družinskega člana.
- Otroci, starejši od 26 let: Če izpolnjujejo zgornji pogoj in so se vpisali na študij do 26. leta starosti, in to največ za šest let od dneva vpisa na dodiplomski študij in največ za štiri leta od dneva vpisa na podiplomski študij.
- Otrok, starejši od 18 let, ki se ne izobražuje: Če je prijavljen pri službi za zaposlovanje, živi s starši v skupnem gospodinjstvu in nima lastnih dohodkov za preživljanje ali so ti manjši od višine posebne olajšave.
- Otrok, ki potrebuje posebno nego in varstvo: Če ima pravico do dodatkov za nego otroka.
- Zakonec ali zunajzakonski partner: Če ni zaposlen, ne opravlja dejavnosti in nima lastnih dohodkov za preživljanje ali so ti manjši od višine posebne olajšave.
- Starši ali posvojitelji zavezanca: Če nimajo lastnih dohodkov za preživljanje ali so ti manjši od višine posebne olajšave, in živijo z zavezancem v skupnem gospodinjstvu ali so v institucionalnem varstvu, zavezanec pa krije stroške teh storitev.
Če želite, da FURS že pri informativnem izračunu upošteva posebno olajšavo za vzdrževanega družinskega člana, morate izpolniti ustrezno vlogo in jo do 5. februarja posredovati FURS-u. Če olajšave niste uveljavljali med letom ali jo želite spremeniti, je ta vloga ključna.
Vpliv sprememb vlade na dohodnino
Podatki za odmero dohodnine za leto 2024 kažejo na morebitno zaostrovanje davčne politike. Po navedbah nekaterih virov, vlada svoj "davčni vijak" letos privija še bolj, saj lestvica za odmero dohodnine in davčne olajšave niso usklajene z inflacijo. Za ponazoritev razlike med obdavčitvijo pod aktualno vlado in prejšnjo vlado Janeza Janše, so pripravili obrazec za izračun dohodnine za leto 2024. Z vnosom dohodkov iz leta 2023 lahko posamezniki izračunajo, koliko več davka bodo plačali. Pri povprečni plači za leto 2023 naj bi bila letna razlika že približno 550 €.
Posebnosti za študente in dijake
Študentje in dijaki, ki opravljajo študentsko delo, se lahko srečujejo z obveznostjo plačila dohodnine. Ključnega pomena zanje je posebna osebna olajšava (študentska olajšava), ki je namenjena dohodkom od dela preko študentske napotnice. Višina te olajšave je bila za leto 2020 3500 €, kar pomeni, da študentje, ki so v tem letu zaslužili okoli 4600 € ali manj, niso plačali dohodnine.
Pomembno je vedeti, da če vas starši uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana, vi ne morete uveljavljati splošne olajšave, in obratno. Možna je delitev olajšav po mesecih. Študent je lahko vzdrževan družinski član največ do 26. leta starosti.
Pomembna opozorila in nasveti
- Preverite vse izračune: Kljub skrbni izdelavi obrazcev, lahko ti vsebujejo napake. Vedno preverite izračun s pomočjo testnega izračuna na spletni strani FURS.
- Razlika pri izračunu: Večje razlike v izračunu lahko nastanejo, če je znesek regresa blizu ali nad vrednostjo povprečne plače, saj bo natančen izračun dohodnine v tem primeru možen šele po objavi povprečne plače za leto 2023.
- Otroški dodatek in štipendije: Izračuni za otroški dodatek in državno štipendijo so informativne narave in se lahko razlikujejo od izračuna CSD. Kljub temu, da izračun pokaže, da niste upravičeni, vložite vlogo na CSD, zlasti če le malo presegate mejo za upravičenost.
- Ločeni starši: V primeru razveze ali ločitve se olajšava za otroka praviloma najbolj izplača staršu z višjo plačo. Če se starša ne moreta dogovoriti, kdo bo uveljavljal olajšavo za istega otroka, FURS prizna vsakemu sorazmerni del olajšave, kar običajno pomeni polovico.
Zavedanje o davčnih olajšavah in pravočasno ukrepanje lahko prinesejo znatne finančne prihranke, še posebej za družine z novorojenčki in tiste, ki želijo optimizirati svojo davčno obveznost.
tags: #olajsava #za #vzdrzevane #clane #novorojencek #navodila