Vsako leto se slovenski davčni zavezanci srečujejo z vprašanjem, kako pravilno ravnati pri oddaji dohodninske napovedi, da bi optimizirali svoje prihodke. Ena izmed najpomembnejših in hkrati finančno najbolj učinkovitih metod za znižanje plačila dohodnine je uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane, med katerimi so najpogostejši otroci. Čeprav se postopek na prvi pogled zdi birokratski in zapleten, lahko pravilna razporeditev otrok med oba starša prinese na stotine, v nekaterih primerih pa celo tisoč in več evrov razlike pri končnem vračilu dohodnine. Mnogi starši naredijo napako in olajšavo uveljavljajo avtomatično, bodisi celo leto pri enem staršu bodisi vsak polovico, ne da bi prej preverili izračune. Zato je ključnega pomena, da se seznanite s postopki, roki in strategijami za čim boljši izkoristek te davčne ugodnosti.
Kaj je posebna olajšava za vzdrževane družinske člane?
Posebna olajšava za vzdrževane družinske člane je znesek, za katerega država zmanjša vašo letno davčno osnovo, preden odmeri dohodnino. To v praksi pomeni, da se dohodnina ne obračuna od celotnega zaslužka, temveč se od tega zaslužka najprej odšteje določen znesek za vsakega vzdrževanega družinskega člana. Pomembno je razumeti, da je ta olajšava progresivna. To pomeni, da se znesek olajšave z vsakim naslednjim otrokom povečuje. Za prvega otroka je znesek določen na osnovni ravni, za drugega je višji, za tretjega še višji in tako naprej. Uveljavljanje te olajšave neposredno zmanjša vašo davčno obveznost, kar lahko vodi do nižje dohodnine ali celo vračila že plačane dohodnine.
Kdo je vzdrževani družinski član?
Vzdrževani družinski člani (VDČ) so vsi otroci do dopolnjenega 18. leta starosti. Brez omejitev lahko starši uveljavljajo olajšavo za otroke do 18. leta starosti. Vendar pa se olajšava lahko uveljavlja tudi za otroke, starejše od 18 let, pod določenimi pogoji.
Za otroke, starejše od 18 let, ki se izobražujejo v Sloveniji ali v tujini na srednji, višji, visoki ali podiplomski stopnji, je treba priložiti potrdilo o vpisu, ki dokazuje, da se otrok v obdobju uveljavljanja olajšave izobražuje. Tudi otroci, ki so starejši od 18 let in se izobražujejo, če nadaljujejo šolanje na srednji, višji ali visoki stopnji in nimajo rednih dohodkov iz zaposlitve ali opravljanja dejavnosti, so lahko še vedno vzdrževani člani. Otrok je lahko vzdrževani član tudi, če prejema družinsko pokojnino ali dohodke prek študentskega servisa.
Poleg otrok lahko olajšavo uveljavljate tudi za:
- Zakonske partnerje ali zunajzakonske partnerje, ki nimajo dovolj lastnih dohodkov za preživljanje.
- Starše zavezanca, posvojitelje ali starše zakonskega partnerja (tasta in taščo), če izpolnjujejo posebne pogoje glede lastnih dohodkov.
- Razvezanega zakonca, za katerega plačujete preživnino.
- Druge osebe, če zavezanec zanje skrbi na podlagi sodišča.
Za lastne dohodke vzdrževanega zakonca, razvezanega zakonca, otroka, ki je starejši od 18 let in se ne izobražuje, je pa prijavljen pri službi za zaposlovanje, starša, posvojitelja, tasta oziroma tašče in člana kmečkega gospodinjstva se štejejo vsi obdavčljivi dohodki po zakonu o dohodnini, zmanjšani za davčno priznane stroške, potrebne za njihovo pridobitev ter za akontacijo dohodnine in obvezne prispevke za socialno varnost od teh dohodkov.
Načini uveljavljanja olajšave
Zavezanci za dohodnino lahko vzdrževane družinske člane uveljavljajo na dva glavna načina:
Mesečno uveljavljanje (med letom): Če se odločite za to možnost, morate svojemu delodajalcu dostaviti izpolnjen obrazec »Obvestilo o uveljavljanju olajšave za vzdrževane družinske člane pri izračunu akontacije dohodnine«. V tem primeru se olajšava upošteva sproti, vsak mesec pri obračunu plače, kar pomeni, da je vaša mesečna neto plača višja, saj plačate manj akontacije dohodnine. Rok za oddajo tega obvestila delodajalcu je prav tako 5. februar.
Letno uveljavljanje (informativni izračun ali ugovor): Če med letom olajšave niste uveljavljali ali jo želite spremeniti, lahko to storite ob letnem poračunu dohodnine. To storite z oddajo "Vloge za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane pri informativnem izračunu dohodnine". Ta vloga se odda najkasneje do 5. februarja naslednjega leta. Če olajšave ne uveljavljate niti na mesečni niti na letni ravni, boste prejeli informativni izračun dohodnine (IID), v katerem olajšava ne bo upoštevana. Zaradi tega boste imeli v svojem IID večje doplačilo oziroma manjše vračilo dohodnine, kot bi sicer. Če želite olajšavo uveljaviti po prejemu informativnega izračuna, morate vložiti ugovor zoper IID.
Roki za oddajo vloge
Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) določa jasne roke za oddajo vlog za uveljavljanje olajšav:
- Papirnata vloga: Rok za oddajo je do 5. februarja. Vlogo lahko oddate osebno na pristojnem finančnem uradu ali po pošti. Obrazec doh-08 je na voljo na vseh finančnih uradih in na spletni strani FURS.
- Elektronska vloga prek eDavkov: Rok za oddajo je do 20. februarja. To lahko storite prek spletnega portala eDavki ali mobilne aplikacije eDavki.
Pomembno je, da se teh rokov držite, saj zamuda lahko pomeni izgubo pravice do uveljavljanja olajšave za tekoče leto, ali pa boste morali vložiti ugovor zoper informativni izračun, kar lahko pomeni kasnejše vračilo denarja.
Prednosti poslovanja prek eDavkov
Uporaba elektronskega sistema eDavki prinaša številne prednosti, ki poenostavijo postopek in zmanjšajo možnost napak:
- Predizpolnjena vloga: Na portalu eDavki in v mobilni aplikaciji je na voljo predizpolnjena vloga, ki vsebuje podatke iz prejšnjega leta ali zadnje oddane vloge. To bistveno skrajša čas izpolnjevanja in zmanjša možnost tipkarskih napak.
- Vgrajene kontrole: Sistem eDavki ima vgrajene kontrole, ki preprečujejo napačne vnose in vas opozorijo na morebitne nepravilnosti.
- Hitrejši in bolj pregleden postopek: Elektronska oddaja je hitrejša, bolj priročna in omogoča sledenje statusu vaše vloge.
Če ste vključeni v sistem eVročanja, informativnega izračuna dohodnine ne boste prejeli v papirnati obliki, temveč izključno elektronsko v vaš profil v eDavkih. Za obveščanje o novih dokumentih je treba posredovati veljaven elektronski naslov in ga potrditi. Uporabnikom mobilne aplikacije eDavki priporočamo, da dovolijo potisna sporočila za pravočasno obveščanje.
Testni izračun in optimizacija davčne obveznosti
Pred oddajo končne vloge FURS priporoča, da zavezanci uporabijo program za testni izračun dohodnine, ki je na voljo na portalu eDavki. S tem lahko:
- Preverite višino olajšave, ki vam pripada.
- Optimizirate svojo davčno obveznost z izbiro najboljšega načina uveljavljanja olajšave.
- Primerjate različne scenarije razporeditve otrok med staršema.
Na portalu eDavki poiščite povezavo "Napoved za odmero dohodnine 2025" (ali ustrezno leto) za testni izračun.
Strategije za optimizacijo olajšave za otroke
Ključ do največjega prihranka pri dohodnini leži v pravilni strategiji uveljavljanja olajšave za otroke. Dohodnina je progresiven davek, kar pomeni, da višji dohodki plačujejo višje davčne stopnje. To dejstvo je treba upoštevati pri odločitvi, kateri od staršev naj uveljavlja olajšavo.
1. Starš z višjo plačo: Na splošno se najbolj splača olajšavo uveljavljati tistemu od staršev, ki ima višjo plačo in spada v višji dohodninski razred. Zakaj? Ker je vsak evro znižanja davčne osnove pri višji davčni stopnji bolj vreden. Če je med staršema razlika v bruto dohodkih okoli 1000 evrov na mesec, naj jo za enega ali več otrok uveljavlja tisti z višjo plačo. Njegova davčna osnova je namreč obremenjena z višjo stopnjo dohodnine (npr. 26 % ali 33 %), medtem ko partner z nizko plačo morda plačuje le 16 % ali pa dohodnine sploh ne plačuje (če je pod pragom obdavčitve). V takem primeru lahko starš z višjo plačo skoraj celotno olajšavo izkoristi, medtem ko bi jo starš z nižjo plačo morda ne mogel izkoristiti v celoti.
2. Starša z podobno visoko plačo: Če imata starša podobno visoko plačo, je strategija lahko nekoliko drugačna. V tem primeru je pogosto najbolj optimalno, da si starša čas uveljavljanja olajšave razdelita tako, da njuna vsota ne preseže 12 mesecev (npr. vsak po šest mesecev). Pomembno je, da se ne držita zgolj ustaljenih praks, kot je "vedno smo dali otroke očetu", ampak se vsako leto ponovno izračuna, katera kombinacija je najugodnejša, saj se dohodki in status obdavčitve lahko spreminjajo.
3. Delitev otrok med starša: Pri delitvi otrok je treba biti pozoren. Če imate dva otroka in vsak starš uveljavlja enega, bosta oba starša dobila priznano olajšavo za prvega otroka. Če pa en starš uveljavlja oba, dobi olajšavo za prvega in za drugega (ki je višja). Vendar pa je včasih bolje, da vsak vzame enega, da se davčna osnova obema zniža enakomerno, še posebej, če imata podobne dohodke.
4. Upoštevanje nepolnega leta: Novorojenček prinese tudi davčno olajšavo za vzdrževane družinske člane, ki jo lahko uveljavljate od meseca rojstva naprej. To pomeni, da se vam olajšava prizna že za nepolni koledarski mesec rojstva, ne glede na to, ali je novorojenček rojen v začetku ali na koncu meseca. Starši pogosto pozabijo prijaviti novorojenčka za te mesece, kar pomeni izgubo dela olajšave.
Primer izračuna za leto 2022: Oče in mama imata 3 otroke in vsak povprečno plačo.
- Če eden uveljavi olajšavo za 2 otroka in drugi za enega, bo njun skupni letni davčni prihranek zaradi otrok 2014 €.
- Če olajšave za vse 3 otroke uveljavi le eden od njiju, bo skupni davčni prihranek znašal 2112 €.
- Če uveljavita olajšavo vsak za 6 mesecev za vse 3 otroke, pa bo njun skupni davčni prihranek 2545 € letno.
Merše opozarja, da je izkoristek praviloma najslabši, če si starši olajšave delijo po otrocih (če oče in mama izkoristita olajšavo vsak za enega ali eden za dva in drugi za enega …). Bolje je, če olajšavo za vse otroke v celoti za vse leto ali vsaj za več kot polovico mesecev uveljavi starš z višjimi dohodki. Od višine dohodkov staršev pa je odvisno, ali za najboljši izkoristek zadošča, da olajšave v celoti uveljavi tisti z višjimi dohodki, ali pa je bolje, da uveljavita olajšavo za vse otroke oba, vsak za nekaj mesecev (denimo eden za 8 in drugi za 4).
Ustavimo otroško delo. Za vedno.
Posebni pogoji za uveljavljanje olajšave
Obstajajo specifični pogoji, ki jih je treba izpolniti za nekatere kategorije vzdrževanih družinskih članov:
- Otroci, starejši od 18 let ali šolajoči se v tujini: Za otroke z oznakami sorodstvenega razmerja A2, A3, A5 (starejši od 18 let) ali B1, ki se izobražujejo v tujini ali v neakreditiranem izobraževalnem programu v Sloveniji, je treba priložiti potrdilo o vpisu.
- Vzdrževani družinski člani, ki niso rezidenti RS: Če vzdrževani družinski člani niso rezidenti Republike Slovenije in nimajo prijavljenega prebivališča v Sloveniji, je treba priložiti izpolnjen obrazec "Izjava in potrdilo o upravičenosti do posebne olajšave za vzdrževane družinske člane, ki niso rezidenti RS" ter ustrezna dokazila.
- Otrok, ki potrebuje posebno nego in varstvo: Posebna olajšava za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo, znaša 7.912,70 evra.
Kako izbrati najboljši način uveljavljanja?
Najboljši način uveljavljanja olajšav za otroke si je najlažje izračunati s pomočjo spletnih orodij. Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) ponuja odlično orodje v sistemu eDavki, imenovano "Informativni izračun dohodnine" ali testni izračun. Postopek naj bo naslednji: ko oba partnerja prejmeta letna obvestila o dohodkih (povzetke, ki jih pošljejo delodajalci januarja), vnesite te natančne bruto zneske, prispevke in akontacije v spletni kalkulator. Optimizirana delitev bo odvisna od vaših specifičnih dohodkov in razmerja med staršema.
Če želite spremeniti podatke, ki ste jih morda sporočili delodajalcu med letom, ali če olajšave med letom sploh niste uveljavljali, morate oddati posebno vlogo najkasneje do 5. februarja. Če ta rok zamudite, lahko še vedno podate ugovor zoper informativni izračun dohodnine. Ugovor zoper informativni izračun dohodnine je mogoče oddati tudi elektronsko preko sistema eDavki, kar je hitreje in enostavneje kot pošiljanje papirnatih obrazcev. Aplikacija pogosto sama opozori na napake in omogoča simulacijo izračuna pred oddajo, s čimer se izognete nepotrebnim dopolnitvam vloge.
Novorojenček in davčna številka
Novorojenček s stalnim oziroma začasnim prebivališčem v Sloveniji se vpiše v davčni register po uradni dolžnosti, kar pomeni, da vpis izvede finančni urad samoiniciativno. Potrdilo o davčni številki novorojenčka prejmeta starša po pošti približno v mesecu dni po otrokovem rojstvu. Če potrebujete otrokovo davčno številko takoj po rojstvu, denimo za uveljavljanje olajšave za vzdrževanega družinskega člana, jo lahko po hitrem postopku pridobite na kateremkoli finančnem uradu. S seboj morate imeti izpolnjen obrazec DR-02, svoj veljaven identifikacijski dokument in otrokov rojstni list.
Zaključek
Uveljavljanje davčne olajšave za otroke je pomemben korak k znižanju vaše davčne obveznosti. Zavedanje o rokih, postopkih in strategijah za optimizacijo vam lahko prinese znatne finančne prihranke. Ne spreglejte priložnosti, da izkoristite vse davčne ugodnosti, ki so vam na voljo, in si tako zagotovite boljši finančni položaj.
tags: #davcna #olajsava #otrok #porodniska